El recibo de honorarios hoy
El recibo de honorarios en papel desapareció en 2014: hoy es una factura electrónica (CFDI de ingreso) que emite la persona física que presta un servicio profesional, como un abogado, un diseñador o un consultor. Va con su régimen (612 Actividades Empresariales y Profesionales, o 626 RESICO) y la clave del SAT del servicio.
Las retenciones
Cuando el cliente es una persona moral, le retiene el 10% de ISR (artículo 106 de la Ley del ISR) y dos terceras partes del IVA, 10.6667% del subtotal (artículo 1-A de la Ley del IVA). En RESICO la retención de ISR es de 1.25%; vea la facturación en RESICO. A personas físicas y al público en general no se les retiene.
Un ejemplo con números
Por $10,000 de honorarios: IVA $1,600, retención de ISR $1,000 y retención de IVA $1,066.67. Su cliente le paga $9,533.33 y entera al SAT lo retenido; usted lo resta en su declaración.
En Fiscalisto
Suba la constancia de su cliente o escriba su RFC, busque la clave del servicio y, en las retenciones del concepto, elija Honorarios. Timbre y el XML y el PDF le llegan a su cliente por correo. Si le paga después, el complemento de pago sale desde lo que le deben, y cada mes ve su ISR estimado.
Pruébelo 14 días gratis, sin tarjeta.