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Cuánto le devuelve el SAT.

Gratis y sin registro. Con sus ingresos, el ISR que le retuvieron y sus deducciones personales, calcule su declaración anual y si tendrá saldo a favor, con los topes de la ley.

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Vienen en su constancia de sueldos o en sus recibos de nómina.

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El ISR retenido de todo el año.

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Aguinaldo y prima exentos, etc. Cuentan para el tope de 15%.

Deducciones con tope global
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Hasta $2,500.00 al año.

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Hasta 7% de sus ingresos acumulables del año anterior.

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Hasta $42,794.64.

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Fuera del tope global
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Hasta 10% de sus ingresos.

El tope global es lo menor entre 5 UMA anuales ($213,973.20) y 15% de sus ingresos. Los gastos médicos se pagan con tarjeta, transferencia o cheque: en efectivo no se deducen.

Declaración anual 2026

Tope $63,000.00
Ingresos por sueldos$420,000.00
Deducciones personales− $18,000.00
Base del ISR$402,000.00
ISR del año$63,207.11
ISR que le retuvieron− $62,000.00
ISR a cargo$1,207.11

Sus deducciones le ahorran $3,844.80 de ISR. Se paga al presentar la declaración, a más tardar el 30 de abril.

Fundamento: arts. 151 y 152 de la LISR; decreto de colegiaturas (DOF 26-12-2013).

El tope de las deducciones

Las deducciones personales (artículo 151 de la Ley del ISR) tienen un tope global: lo menor entre cinco UMA anuales y el 15% de sus ingresos del año, incluidos los exentos. Algunas tienen además su propio límite, como los lentes ($2,500) y los gastos funerarios (una UMA anual). Los donativos tienen su propio límite (7% de los ingresos acumulables del año anterior; 4% si son a gobierno) y también cuentan en el tope global.

Colegiaturas y retiro

Las colegiaturas vienen de un decreto aparte y tienen un tope por alumno y nivel; no cuentan en el tope global. Tampoco las aportaciones complementarias para el retiro, que tienen su propio límite de 10% de los ingresos.

Saldo a favor o a cargo

A sus ingresos se restan las deducciones y a la base se aplica la tarifa anual del artículo 152. Si el ISR del año es menor que el que le retuvo su patrón, tiene saldo a favor; si es mayor, paga la diferencia al presentar la declaración, a más tardar el 30 de abril.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto puedo deducir en la declaración anual?

Lo menor entre 5 UMA anuales ($206,367.60 para el ejercicio 2025) y el 15% de sus ingresos del año. Los donativos cuentan dentro de ese límite y además tienen el suyo (7% de los ingresos acumulables del año anterior). Las colegiaturas y las aportaciones complementarias para el retiro tienen sus propios topes y no cuentan en el límite global.

¿Qué gastos son deducibles?

Honorarios médicos, dentales, de psicología y nutrición; gastos hospitalarios; lentes graduados (hasta $2,500); primas de seguros de gastos médicos; intereses reales de créditos hipotecarios; gastos funerarios; donativos; transporte escolar obligatorio; colegiaturas y aportaciones para el retiro.

¿Puedo pagar en efectivo?

Los gastos médicos, dentales y hospitalarios no se pueden deducir si se pagan en efectivo: use tarjeta, transferencia o cheque de una cuenta a su nombre.

¿Cuándo me devuelven el saldo a favor?

Si presenta la declaración en abril y su saldo cumple las condiciones de la devolución automática, el SAT suele depositarlo en pocos días.

¿Cuánto me pueden deducir por colegiaturas?

Por alumno al año: preescolar $14,200, primaria $12,900, secundaria $19,900, profesional técnico $17,100 y bachillerato $24,500.

Sus deducciones, ya clasificadas.

Fiscalisto descarga sus facturas del SAT y separa las deducciones personales del año para que llegue a la declaración anual con todo listo.

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